Налоговые льготы для инвалидов


Согласно действующему законодательству РФ инвалиды имеют право на льготы по НДФЛ, по налогу на имущество, по земельному и транспортному налогам, а также по уплате госпошлины. Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

От обложения НДФЛ освобождены следующие доходы инвалидов:

1) суммы компенсации стоимости путевок (за исключением туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ за счет бюджетных средств, а также средств некоммерческих организаций, деятельность которых связана, например, с социальной поддержкой и защитой инвалидов (п. 9 ст. 217 НК РФ);

2) оплата оказанных инвалидам медицинских услуг, в частности, за счет средств общественных организаций инвалидов (далее - ООИ) и некоммерческих организаций, деятельность которых связана с оказанием содействия охране здоровья граждан (п. 10 ст. 217 НК РФ);

3) призы, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на спортивных соревнованиях (в частности, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх) от официальных организаторов или за счет бюджетных средств (п. 20 ст. 217 НК РФ);

4) доходы спортсменов-инвалидов, не принимавших участия в Паралимпийских играх, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях, полученные от официальных организаторов или за счет бюджетных средств не позднее следующего года после проведения указанных соревнований (п. 20.3 ст. 217 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 19.02.2018 N 32-ФЗ);

5) плата за необходимые технические средства для профилактики инвалидности и реабилитации, а также за приобретение и содержание собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ);

 

6) возмещение стоимости или оплата лекарств, назначенных инвалидам лечащим врачом, в сумме не более 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, абз. 5 п. 28 ст. 217 НК РФ);

7) суммы материальной помощи (не более 4 000 руб. за год), оказанной ООИ (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ);

8) стоимость подарков и суммы материальной помощи, полученные инвалидами ВОВ и вдовами умерших инвалидов ВОВ, за счет бюджетных средств РФ и средств иностранных государств - в полной сумме, за счет средств иных лиц - в сумме не более 10 000 руб. за календарный год (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Отдельные категории инвалидов - налоговых резидентов РФ имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 - также выигрышей в азартных играх и лотерее) (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Право на стандартный вычет предоставлено, в частности, следующим категориям инвалидов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лицам, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;

2) инвалидам ВОВ;

3) инвалидам I, II и III групп из числа военнослужащих, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении военной службы;

4) инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Для первых трех категорий размер вычета составляет 3 000 руб., для четвертой - 500 руб. ежемесячно.

При наличии у инвалида права на стандартные вычеты по нескольким основаниям он может получать только один вычет - максимальный по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество полагается инвалидам I и II групп, инвалидам с детства в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких таких объектов, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2, 3 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

Начиная с 2017 г. налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего следующим категориям инвалидов (пп. 2 - 4, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ):

- инвалидам I и II групп;

- инвалидам с детства;

- инвалидам ВОВ и инвалидам боевых действий;

 

- лицам, ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Также налоговые льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ. Так, в Челябинской области льготы предоставлены, в частности, инвалидам I и II групп, инвалидам ВОВ, инвалидам боевых действий, военнослужащим и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшим инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), семьям, имеющим детей-инвалидов. Льготные категории налогоплательщиков не уплачивают налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт (ст. 356 НК РФ; п. п. 3 – 4 ч. 1,ч. 3 ст. 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО «О транспортном налоге».

От уплаты госпошлины освобождены следующие категории инвалидов (пп. 12, 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 17 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.36, пп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.37, п. 2 ст. 333.38 НК РФ):

1) инвалиды ВОВ - при обращении за совершением юридически значимых действий;

2) инвалиды - граждане РФ, которые являются единственными авторами программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателями на нее и испрашивают на них свидетельства о регистрации на свое имя, - при совершении соответствующих регистрационных действий;

3) истцы - при обращении с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов инвалидов;

4) инвалиды I и II групп - истцы (административные истцы), если цена иска не превышает 1 млн руб. При цене иска свыше 1 млн руб. сумма госпошлины, исчисленная исходя из цены иска, уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб.;

5) инвалиды I и II групп - при обращении за совершением нотариальных действий (в размере 50% суммы пошлины).Защита прокурорами трудовых прав граждан

 

 

Помощник прокурора 

 

юрист 1 класса                                                                            М.М. Ибрагимова

 
По теме
МАХАЧКАЛА, 28 июня – РИА «Дагестан». С начала года в регионе льготные категории граждан смогут получить налоговый вычет при покупке или строительстве жилого дома, но не жилого строения,
28.06.2018
Госдума предоставила детям-инвалидам дополнительные льготы по имущественным налогам - УФНС Республики Дагестан В ближайшее время для детей-инвалидов будут введены налоговые льготы. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс.
21.06.2018
 
Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018 года, размещены в сервисе « Часто задаваемые вопросы ». Так, чаще всего налогоплательщики интересовались,
30.05.2018
 
С добром в каждый дом - Администрация Буйнакского р-на В Буйнакском районе 19 сентября прошла благотворительная акция под названием «С добром в каждый дом».
19.09.2018 Администрация Буйнакского р-на
Накануне, 18 сентября в Кизляре сотрудники газового межрегионального управления «Северный» отключили Кизлярский коньячный завод и еще ряд крупных промышленных предприятий города от газоснабжения,
19.09.2018 Дагестанская правда
В станице Галюгаевской Курского района Ставропольского края прошел ежегодный отчетный круг Терского войскового казачьего общества, в котором приняли участие казаки из Дагестана, сообщает пресс-служба Миннаца РД.
19.09.2018 Дагестанская правда
IMG_9016 - МВД Республики Дагестан «Сотрудниками ГУЭБиПК МВД России совместно с коллегами из МВД по Республике Дагестан и УФСБ России по Республике Дагестан в рамках предварительного расследования уголовного дела, возбужденного по статье 186 УК РФ,
19.09.2018 МВД Республики Дагестан
Хранители документальной памяти 23 сентября – 100 лет со дня создания информационных подразделений МВД России.
20.09.2018 МВД Республики Дагестан
29fc5048bd43d812253cef772821ce1b_L.jpg - Махачкалинские известия Сегодня, 18 сентября, Глава Дагестана Владимир Васильев принял участие во встрече президента России Владимира Путина с избранными в результате голосования 9 сентября главами регионов страны.
18.09.2018 Махачкалинские известия
Лакский театр в рамках акции по борьбе с терроризмом посетил Дагестанский политехнический колледж - Министерство культуры 18 сентября 2018 г. в 14.00. в актовом зале Дагестанского политехнического колледжа Лакским музыкально-драматическим театром проведена акция, посвященная Дню солидарности в борьбе с терроризмом.
19.09.2018 Министерство культуры
Пресс- конференция, посвященная книжному фестивалю  «Тарки-Тау 2018», запланированному  на 20 — 22 сентября, прошла на площадке РИА «Дагестан», сообщил наш корреспондент.
19.09.2018 Дагестанская правда
Пятый международный фестиваль русских театров республик Северного Кавказа, стран Черноморско-Каспийского региона, ближнего и дальнего зарубежья пройдет в Махачкале со 2 по 9 октября, сообщают в Минкультуры РД.
19.09.2018 Дагестанская правда
Организатором Фестиваля «Кавказ — суровый царь земли» выступила Иркутская региональная общественная организация культурный центр народов Дагестана «Горная страна», функционирующая с 2016 года.
19.09.2018 Дагестанская правда
Khabib-Nurmagomedov-2037.jpg - Махачкалинские известия Дагестанский чемпион UFC Хабиб Нурмагомедов удалил свой пост в Instagram, в котором позволил себе нелицеприятные высказывания в адрес известного российского рэпера Тимати и его команды.
18.09.2018 Махачкалинские известия
Дагестанский боец полулегкого веса Забит Магомедшарипов (16-1) не теряет надежды встретиться на турнире UFC с мексиканцем Яиром Родригесом (10-2), который по причине травмы не смог провести с ним бой.
18.09.2018 Свободная Республика
Лично-командные соревнования на кубок начальника УФСИН России по Республике Дагестан среди команд учреждений уголовно-исполнительной системы республики  прошли на базе отдела специального назначения управления.
19.09.2018 Дагестанская правда
В Правительстве Дагестана обсудили вопросы лицензирования медицинских кабинетов в образовательных организациях республики - Министерство образования и науки Лицензирование медицинских кабинетов в школах обсудили 18 сентября на совещании под руководством заместителя Председателя Правительства РД – министра образования и науки РД Уммупазиль Омаровой.
19.09.2018 Министерство образования и науки
29fc5048bd43d812253cef772821ce1b_L.jpg - Махачкалинские известия Сегодня, 18 сентября, Глава Дагестана Владимир Васильев принял участие во встрече президента России Владимира Путина с избранными в результате голосования 9 сентября главами регионов страны.
18.09.2018 Махачкалинские известия
Артёму Здунову представили инвестпроекты по созданию плодово-ягодного кластера в Дагестане - Правительство Республики Дагестан Сегодня, 19 сентября, врио Председателя Правительства Республики Дагестан Артём Здунов встретился с инвесторами, которые презентовали проекты по созданию плодово-ягодного кластера в регионе.
19.09.2018 Правительство Республики Дагестан
Махачкала   ремонт улиц   БКД   В Советском районе г. Махачкалы продолжаются масштабные мероприятия по улучшению дорог столичной агломерации.
19.09.2018 Администрация Махачкалы
 18 сентября 2018г. в 20:45 на 781 км. Федеральной автодороги «Кавказ» возле с.Н.Урада Кумторкалинского района, 47-летний житель с.Ленинаул Казбековского района, управляя автомашиной «ВАЗ-217030»,
19.09.2018 МВД Республики Дагестан