Налоговые льготы для инвалидов


Согласно действующему законодательству РФ инвалиды имеют право на льготы по НДФЛ, по налогу на имущество, по земельному и транспортному налогам, а также по уплате госпошлины. Законодательством для инвалидов предусмотрено два вида льгот по НДФЛ: освобождение доходов от налогообложения и стандартные налоговые вычеты, позволяющие уменьшить налогооблагаемый доход.

От обложения НДФЛ освобождены следующие доходы инвалидов:

1) суммы компенсации стоимости путевок (за исключением туристских) на санаторно-курортное лечение и оздоровление на территории РФ за счет бюджетных средств, а также средств некоммерческих организаций, деятельность которых связана, например, с социальной поддержкой и защитой инвалидов (п. 9 ст. 217 НК РФ);

2) оплата оказанных инвалидам медицинских услуг, в частности, за счет средств общественных организаций инвалидов (далее - ООИ) и некоммерческих организаций, деятельность которых связана с оказанием содействия охране здоровья граждан (п. 10 ст. 217 НК РФ);

3) призы, полученные спортсменами-инвалидами за призовые места на спортивных соревнованиях (в частности, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх) от официальных организаторов или за счет бюджетных средств (п. 20 ст. 217 НК РФ);

4) доходы спортсменов-инвалидов, не принимавших участия в Паралимпийских играх, за призовые места на открытых всероссийских спортивных соревнованиях, полученные от официальных организаторов или за счет бюджетных средств не позднее следующего года после проведения указанных соревнований (п. 20.3 ст. 217 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 19.02.2018 N 32-ФЗ);

5) плата за необходимые технические средства для профилактики инвалидности и реабилитации, а также за приобретение и содержание собак-проводников (п. 22 ст. 217 НК РФ);

 

6) возмещение стоимости или оплата лекарств, назначенных инвалидам лечащим врачом, в сумме не более 4 000 руб. за календарный год (ст. 216, абз. 5 п. 28 ст. 217 НК РФ);

7) суммы материальной помощи (не более 4 000 руб. за год), оказанной ООИ (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ);

8) стоимость подарков и суммы материальной помощи, полученные инвалидами ВОВ и вдовами умерших инвалидов ВОВ, за счет бюджетных средств РФ и средств иностранных государств - в полной сумме, за счет средств иных лиц - в сумме не более 10 000 руб. за календарный год (п. 33 ст. 217 НК РФ).

Отдельные категории инвалидов - налоговых резидентов РФ имеют право на стандартный вычет по НДФЛ за каждый месяц календарного года в отношении доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях, а с 01.01.2018 - также выигрышей в азартных играх и лотерее) (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

Право на стандартный вычет предоставлено, в частности, следующим категориям инвалидов (пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1) лицам, получившим инвалидность вследствие чернобыльской катастрофы;

2) инвалидам ВОВ;

3) инвалидам I, II и III групп из числа военнослужащих, инвалидность которых наступила вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении военной службы;

4) инвалидам с детства, а также инвалидам I и II групп.

Для первых трех категорий размер вычета составляет 3 000 руб., для четвертой - 500 руб. ежемесячно.

При наличии у инвалида права на стандартные вычеты по нескольким основаниям он может получать только один вычет - максимальный по размеру (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Льготы по налогу на имущество полагается инвалидам I и II групп, инвалидам с детства в отношении недвижимого имущества, которое находится в их собственности, не используется в предпринимательской деятельности и кадастровая стоимость которого не превышает 300 млн руб. Если инвалид является собственником нескольких таких объектов, налоговая льгота будет предоставлена в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2, 3 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. 407 НК РФ).

Начиная с 2017 г. налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего следующим категориям инвалидов (пп. 2 - 4, 7 п. 5, п. 6.1 ст. 391 НК РФ):

- инвалидам I и II групп;

- инвалидам с детства;

- инвалидам ВОВ и инвалидам боевых действий;

 

- лицам, ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Транспортным налогом не облагаются легковые автомобили, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения (пп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).

Также налоговые льготы могут устанавливаться законами субъектов РФ. Так, в Челябинской области льготы предоставлены, в частности, инвалидам I и II групп, инвалидам ВОВ, инвалидам боевых действий, военнослужащим и лицам рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставшим инвалидами вследствие ранения, контузии, увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), семьям, имеющим детей-инвалидов. Льготные категории налогоплательщиков не уплачивают налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт (ст. 356 НК РФ; п. п. 3 – 4 ч. 1,ч. 3 ст. 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО «О транспортном налоге».

От уплаты госпошлины освобождены следующие категории инвалидов (пп. 12, 14 п. 1 ст. 333.35, пп. 17 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.36, пп. 2 п. 2, п. 3 ст. 333.37, п. 2 ст. 333.38 НК РФ):

1) инвалиды ВОВ - при обращении за совершением юридически значимых действий;

2) инвалиды - граждане РФ, которые являются единственными авторами программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральной микросхемы и правообладателями на нее и испрашивают на них свидетельства о регистрации на свое имя, - при совершении соответствующих регистрационных действий;

3) истцы - при обращении с исками неимущественного характера, связанными с защитой прав и законных интересов инвалидов;

4) инвалиды I и II групп - истцы (административные истцы), если цена иска не превышает 1 млн руб. При цене иска свыше 1 млн руб. сумма госпошлины, исчисленная исходя из цены иска, уменьшается на сумму госпошлины, подлежащей уплате при цене иска 1 млн руб.;

5) инвалиды I и II групп - при обращении за совершением нотариальных действий (в размере 50% суммы пошлины).Защита прокурорами трудовых прав граждан

 

 

Помощник прокурора 

 

юрист 1 класса                                                                            М.М. Ибрагимова

 
По теме
МАХАЧКАЛА, 28 июня – РИА «Дагестан». С начала года в регионе льготные категории граждан смогут получить налоговый вычет при покупке или строительстве жилого дома, но не жилого строения,
28.06.2018
Госдума предоставила детям-инвалидам дополнительные льготы по имущественным налогам - УФНС Республики Дагестан В ближайшее время для детей-инвалидов будут введены налоговые льготы. Госдума РФ приняла в первом чтении соответствующий законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс.
21.06.2018
 
Актуальные разъяснения изменений в налогообложении имущества, действующих с 2018 года, размещены в сервисе « Часто задаваемые вопросы ». Так, чаще всего налогоплательщики интересовались,
30.05.2018
Артём Здунов провел стратегическую сессию по вопросам развития здравоохранения в Дагестане - Правительство Республики Дагестан Сегодня, 14 июля, под руководством Председателя Правительства Республики Дагестан Артёма Здунова на базе Дагестанского медицинского университета состоялась стратегическая сессия.
14.07.2018
 
Нажмите для предварительного просмотра изображения - Правительство Республики Дагестан       Под руководством заместителя Председателя Правительства РД – министра образования и науки РД Уммупазиль Омаровой состоялось совещание по вопросу ввода в эксплуатацию объектов с высокой степенью готовности (7 школ и
14.07.2018
Заседание Трехсторонней комиссии РД по регулированию социально-трудовых отношений прошло в Правительстве - Правительство Республики Дагестан В пятницу, 13 июля, в Правительстве Дагестана под руководством Первого заместителя Председателя Правительства Республики Дагестан Анатолия Карибова состоялось заседание Трехсторонней комиссии РД по регулированию социальн
13.07.2018 Правительство Республики Дагестан
Под руководством Артёма Здунова обсуждены вопросы реализации госпрограмм на территории Дагестана - Правительство Республики Дагестан Сегодня, 13 июля, Председатель Правительства Дагестана Артём Здунов провел совещание по вопросам освоения средств в рамках реализации мероприятий федеральных целевых и государственных программ РФ на территории республики.
13.07.2018 Правительство Республики Дагестан
По итогам шести месяцев 2018 года в Дагестане отремонтировано 36 улиц, отмеченных на интерактивном ресурсе Общероссийского народного фронта  «Карта убитых дорог» , сообщили в штабе регионального исполкома фронта.
13.07.2018 Дагестанская правда
Как отмечает сопредседатель регионального штаба ОНФ в Дагестане Умахан Умаханов, за первый же год деятельности активисты ОНФ в республике предотвратили приватизацию Кизлярского коньячного завода,
18.06.2018 Дагестанская правда
За последние пять лет общественникам Общероссийского народного фронта в Республике Дагестан удалось решить немало социально значимых проблем, сообщила пресс-служба регионального отделения ОНФ.
16.06.2018 Дагестанская правда
Дети погибших сотрудников МВД Дагестана в третий раз отправились на летний отдых на берег озера Байкал в Бурятии - МВД Республики Дагестан   Сегодня министр внутренних дел по Республике Дагестан генерал-лейтенант полиции Абдурашид Магомедов встретился с детьми погибших сотрудников МВД по Республике Дагестан при выполнении служебного долга.
15.07.2018 МВД Республики Дагестан
МАХАЧКАЛА, 12 июля – РИА «Дагестан». В республике вот уже вторую неделю проходит акция «МЧС за безопасность дорожного движения», целями которой являются предупреждение ДТП, повышение ответственности водителей за свою жизнь,
12.07.2018 РИА Дагестан
Сегодня, 13 июля, в Кировском суде Махачкалы была повторно рассмотрена мера пресечения экс-министру здравоохранения Дагестана Танке Ибрагимову.
13.07.2018 Свободная Республика
В среду, 11 июля, стало известно, что Кировский районный суд Махачкалы продлил срок задержания экс-министра здравоохранения РД Танки Ибрагимова на двое суток.
12.07.2018 Свободная Республика
Вопросы поддержки организаций народных художественных промыслов РД обсудили в Правительстве - Правительство Республики Дагестан Сегодня, 13 июля, под руководством Первого заместителя Председателя Правительства РД Анатолия Карибова обсуждены вопросы поддержки организаций народных художественных промыслов республики.
13.07.2018 Правительство Республики Дагестан
В Махачкале прошел фестиваль пляжных и водных видов спорта - Администрация Махачкалы спорт   соревнования   туризм   отдых   В столице республике на одном из загородных пляжей прошел фестиваль водных и пляжных видов спорта «На гребне волны», организованный Комитетом по спорту,
15.07.2018 Администрация Махачкалы
4 (2).JPG - Махачкалинские известия Республика в поисках талантливых и амбициозных   В четверг, 12 июля, врио Главы Дагестана Владимир Васильев в Доме дружбы объявил о начале нового кадрового конкурса «Мой Дагестан»,
13.07.2018 Махачкалинские известия
МАХАЧКАЛА, 15 июля – РИА «Дагестан». С 14 по 15 июля в Республиканском молодёжном центре министерства поделам молодёжи РД прошел итоговый «Предмашук».
15.07.2018 РИА Дагестан
МАХАЧКАЛА, 15 июля – РИА «Дагестан». Компания «Газпром газораспределение Махачкала» сообщает о том, что в последней декаде июля в нескольких районах столицы республики запланированы отключения газоснабжения.
15.07.2018 РИА Дагестан
БКД   путепровод   В Махачкалинской агломерации сегодня, 14 июля, дорожники приступили к асфальтированию части путепровода, соединяющего проспект Гамзатова с Редукторным поселком столицы.
14.07.2018 Администрация Махачкалы